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票证管理制度
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票证、单据管理制度

• 发票:普通发票、收据(财政部) • 凭证:公司内部记帐凭证

• 单据:出入库、调拨单、部门业务单据 等

发票的领购
• • • • 根据业务需要按规定向税务局申领 填写普通发票领购表 发票要专人专库专管 发票专管人员发生变动时。须与接管人 员办理工作交接,交接内容包括未用发 票、已用发票存根、发票登记簿等所有 相关材料。必要时,应对发票管理状态 做出说明。

发票的保管
• 发票专管人员设专门登记发票的领、用、存情 况,并定期与库存核对,检查相符性,确保帐 票相符。 • 发票领购入库,应履行严格的领用手续。 • 发票应保管于公司保险柜(箱)内,与发票专 用章、财务专用章及其他财务印章分开保管。

发票的保管
• 保管的空白发票不得加盖发票专用章、财务专 用章或收款专用章;禁止携带已签章空白发票 外出,特殊情况确须携带外出的,应报请财务 主管和企业总经理批准,并办理相应登记手续。 • 已开具发票存根联和发票登记簿,应当保管五 年,保管期满,报公司财务和税务机关查验后 销毁,未经批准,不得擅自销毁;未使用的发 票要在税务机关更换发票样式及其他格式时, 按税务机关要求进行核销。

发票的使用
• 发票使用实行登记制度,应分别发票的种类设 置购、领、销、存登高簿,详细记录各种发票 的购领、发放、使用、回收和注销情况。

• 发票由指定的人员依据业务部门的销售通知单、 收通知单或实际业务情况据实开具,严禁开具 无业务内容的发票。
• 开发票必须按发票号码顺序填写,项目填写齐 全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、 内容一致。

发票的使用
• 发票开具错误,应将全部联次作废,并 加盖“误填作废”章予以注销;发票因 故退回,应将全部联次全部收回。按联 次粘贴于一处,并加盖“误填作废”章, 否则不得另行开具。

• 发票一般蓝字开具,如需重新开具必须 退回原发票后,方能再开具发票。

发票的使用
• 需由财务部门以外的其他部门代开发票的。财 务部门应设计登记簿详细登记发票的发出时间、 领用单位、领用人、发票号码,领用人员必须 签字;收回发票时,应对已用发票存根和未用 发票的号码进行登记,收回人员必须签字,发 票领用人需按月向财务部门报告发票使用情况, 财务部门应对其发票使用情况进行核对检查, 并做好检查记录。 • 从财务部门领用的发票,禁止转借使用。 • 财务部门应根据国家税务机关对各种发票的管 理要求,确保各种发票的正确开具。

发票填开要求
• 字迹清楚、不得

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